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稅務(wù)籌劃的5大原則!

  2020-10-12 06:33:53    1062     眾聚企服
1.合法性原則

稅收是政府憑借國(guó)家政治權(quán)力,按照稅收法律規(guī)定,強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收法律是國(guó)家以征稅方式取得財(cái)政收入的法律規(guī)范,用以調(diào)整稅收征納雙方的征納關(guān)系,形成征納雙方各自的權(quán)利與義務(wù)。納稅人嚴(yán)格地按照稅法規(guī)定充分地履行其義務(wù)、享有其權(quán)利,才符合法律規(guī)定,即才具有合法性。稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下通過合法的方式、方法進(jìn)行籌劃。只有在遵守國(guó)家法律法規(guī)的情況下,國(guó)家的利益才能得到保障,納稅人籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)才能降低。偷逃稅收可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān),但是卻違背了稅務(wù)籌劃的合法性原則,而且還可能因在納稅過程中違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰,使納稅人的經(jīng)濟(jì)利益遭受損失。
 
2.規(guī)范性原則
 
稅務(wù)籌劃不只是稅務(wù)方面的問題,它還涉及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等領(lǐng)域,制造業(yè)、商業(yè)等各行各業(yè)的問題。稅務(wù)籌劃要遵循各領(lǐng)域、各行業(yè)、各地區(qū)約定俗成或明文規(guī)定的各種制度和標(biāo)準(zhǔn),以規(guī)范的行為方式和方法,來制定相應(yīng)的節(jié)減稅收的籌劃方案。
 
3.專業(yè)性原則
 
我國(guó)的稅法在立法體制上有多個(gè)層次,既有全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收基本法律,又有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署制定的稅收規(guī)章,還有一些地方人大及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)和地方政府制定的稅收地方規(guī)章。同時(shí),具體的稅收法規(guī)變化較多,對(duì)一個(gè)問題可能會(huì)在1 年中發(fā)布幾個(gè)相關(guān)文件。本書以最新稅收法規(guī)(截止到2012 年4月)為依據(jù)展開稅務(wù)籌劃,在實(shí)際應(yīng)用時(shí),相關(guān)條款也可能會(huì)發(fā)生變化。這就要求稅務(wù)籌劃人員必須全面掌握稅法,理解稅法調(diào)整的原因和趨勢(shì),使稅務(wù)籌劃方案切實(shí)可行。
 
4.財(cái)務(wù)效益最大化原則
 
稅務(wù)籌劃的最主要目的是使納稅人稅后的財(cái)務(wù)效益最大,這不僅要考慮某個(gè)稅種節(jié)減稅收,還需綜合規(guī)劃以使納稅人整體稅負(fù)水平降低;不僅要考慮納稅人目前的財(cái)務(wù)利益,還要考慮未來的財(cái)務(wù)利益;不僅要考慮納稅人的短期利益,還要考慮長(zhǎng)期利益;不僅要考慮所得的增加,還要考慮納稅人資本增值等諸多方面。
 
5.可操作性原則
 
對(duì)于不同的地區(qū)、行業(yè)、部門和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,國(guó)家有著不同的稅收政策法規(guī)。稅務(wù)籌劃人員要針對(duì)納稅人具體情況,制定出籌劃成本費(fèi)用最低、籌劃效益最大、容易操作、切實(shí)可行的籌劃方案。
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